Nedávno nás oslovil klient s tím, že platí hodně na dani, sociálním i zdravotním pojištění. Tento klient měl s.r.o. a příjmy ze 3 odlišných zdrojů:
- od zákazníků za prodej zboží,
- poradenství,
- ze vstupního a partnerů za organizování neziskových kulturních a sportovních aktivit.
Ve svém s.r.o. byl klient i jediným zaměstnancem. Veškeré tyto aktivity zaštiťoval právě pod toto jediné s.r.o.
Pojďme se podívat, jak se dají ušetřit desetitisíce správnou optimalizací celého nastavení businessu a to naprosto legálním využívání výhod jednotlivých forem podnikání.
Krok 1 – Analýza současného stavu
Klient vykonával následující činnosti s níže uvedenými výnosy a náklady.
Činnost | Výnosy | Náklady | Zisk z činnosti |
Prodej zboží | 1.000.000 Kč | 800.000 Kč | 200.000 Kč |
Poradenství | 500.000 Kč | 0 Kč | 500.000 Kč |
Kulturní a sportovní aktivity | 300.000 Kč | 300.000 Kč | 0 Kč |
CELKEM | 1.800.000 Kč | 1.100.000 Kč | 700.000 Kč |
Klient jako jednatel a zároveň majitel s. r. o. byl ve svém s. r. o. i zaměstnán. Hrubá mzda činila 20.000 Kč/měsíc (tj. mzdové náklady 26.800 Kč, čistá mzda 15.850 Kč). Zisky s. r. o. byly pravidelně vybírány ve formě dividend. Jak se postupně „smršťoval“ zisk s. r. o. z hrubého až po čisté dividendy je vidět v následující tabulce.
Zisk ze všech činností | 700.000 Kč |
Mzdové náklady (vlastní mzda) | 321.600 Kč |
Základ daně s. r. o. (zisk s. r. o.) | 378.000 Kč |
DPPO (19 %) | 71.820 Kč |
Hrubé dividendy (= čistý zisk) | 306.180 Kč |
Daň z dividend (15 %) | 45.927 Kč |
Čisté dividendy | 260.253 Kč |
Čistý příjem podnikatele tedy ročně činil v tomto modelu:
Čisté dividendy | 260.253 Kč |
Čistá mzda | 190.200 Kč |
CELKEM | 450.453 Kč |
Krok 2 – Návrh optimalizace
Naším návrhem bylo:
- vykonávat poradenství jako OSVČ (a nenechat se zaměstnávat v s. r. o.),
- organizování kulturních a sportovních akcí provozovat jako zapsaný spolek (potenciálně výhodnější tétkéž kvůli DPH, protože spolek při tak nízkém obratu nemusí být plátcem DPH),
- nákup a prodej zboží realizovat prostřednictvím s. r. o.
Pojďme se tedy podívat na čistý příjem teď.
Příjmy z s. r. o.:
Výnosy s. r. o. (nákup a prodej zboží) | 1.000.000 Kč |
Náklady s. r. o. | 800.000 Kč |
Zisk s. r. o. | 200.000 Kč |
DPPO (19 %) | 38.000 Kč |
Hrubé dividendy (= čistý zisk) | 162.000 Kč |
Daň z dividend (15 %) | 24.300 Kč |
Čisté dividendy | 137.700 Kč |
Příjmy ze samostatné výdělečné činnosti:
Příjmy OSVČ (poradenství) | 500.000 Kč |
Paušální výdaje (60 %) | 300.000 Kč |
Základ daně | 200.000 Kč |
DPFO | 5.160 Kč |
ZP | 21.024 Kč |
SP | 29.200 Kč |
Čistý příjem OSVČ | 444.616 Kč |
Čistý příjem tedy v tomto modelu:
Čisté dividendy | 137.700 Kč |
Čistý příjem OSVČ | 444.616 Kč |
CELKEM | 582.316 Kč |
Jelikož zapsaný spolek negeneroval žádný zisk, není už dále zmiňován (ovšem je možné uspořit na tom, že tento spolek nebude plátcem DPH).
Krok 3: Porovnání variant a cena optimalizace
Porovnejme nyní čisté příjmy klienta před a po optimalizaci:
Čistý příjem před | 450.453 Kč |
Čistý příjem po | 582.316 Kč |
Rozdíl | 131.863 Kč |
Optimalizace nám přinese úsporu ve výši 131 863,-Kč. Na druhou stranu musíme započítat zvýšené administrativní náklady na spolek a živnostníka cca o 10 000,-Kč/rok.
Dále je potřeba mít na mysli, že jako živnostník dostane nižší penzi (pokud nějakou v budoucnu budeme mít 🙂 ) než zaměstnanec (kvůli nižším odvodům). Proto jsme doporučili, aby si více spořil na důchod.
Pokud se rozhodne spořit na důchod skrze životní pojištění a penzijní připojištění, projeví se toto opět zpětně v nižších platbách na daň, sociální a zdravotní pojištění, jak již z předešlého videa určitě dobře víš, ale hlavně peníze neodvádí státu, ale spoří si sám sobě!
Díky námi navržené optimalizaci klient za rok ušetří více než 120 000,-Kč. To je u firmy, která dělá obrat 1,8 mil. Kč ročně celkem dost, nemyslíš?
Ne vždy je tedy potřeba neustále hledat a honit se za novými zákazníky, někdy se stačí pouze podívat na vlastní nastavení businessu, kde se dá ušetřit celkem zajímavou částku, aniž bychom museli drasticky škrtat v nákladech.
Doporučujeme: nech si udělat audit nastavení Tvého businessu, takové STKčko Tvého podnikání, a ujisti se, že jej máš nastaven správně a že zbytečně neplatíš moc na daních a odvodech.
Nejnovější komentáře